Финансовые ресурсы коммерческих банков состоят из собственных и привлечённых средств.
Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Фонды имеют свое целевое назначение и различные источники формирования, которые в обобщенном виде можно представить на рисунке 1.2.
Рисунок 1.2 - Формирование собственных средств коммерческого банка
Собственные средства банка включают:
- · уставный (акционерный) капитал;
- · резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт прибыли;
- · нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого банка.
Уставный капитал является отправной точкой при организации коммерческого банка. Принципы его формирования зависят от организационно-правовой формы банка и определяются действующим законодательством.
Важным источником формирования собственных средств банка служат ресурсы резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».
Страховые резервы (фонды) банка также являются источником собственных средств и формируются за счёт отчислений от прибыли. Эти резервы необходимы для нивелирования потерь в случае утраты предоставленных клиентам кредитных ресурсов, а также для гарантированного обеспечения возврата привлечённых банком денежных средств.
Источниками собственных средств банка выступают также различные специальные фонды, предусмотренные уставом и создаваемые за счёт прибыли для производственного и социального развития банка. Их размеры и порядок формирования устанавливаются банком самостоятельно и регулируются внутрибанковскими документами.
Нераспределённая прибыль коммерческого банка существует в течение финансового года и является важным источником формирования собственных средств. Это текущая прибыль банка, которая ещё не распределена по результатам его финансовой деятельности в течение года среди акционеров и не зачислена в резервы или страховые фонды. Таким образом, банк в течение года может использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению.
Собственные средства банка выполняют несколько важных функций:
- 1) Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственных средств означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае банкротства банка. Тема защитной функции капитала банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране существует ряд проблем. С одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов; с другой - нестабильная экономическая ситуация приводит к банкротству банков и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.
- 2) Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.
- 3) Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции.
Собственный капитал банка - основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков.
Собственные средства являются основным видом обеспечения обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической величины и поддержание последней на необходимом уровне является для банка одной из первостепенных задач.
Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, то есть чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной по международным правилам .
Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить, что значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
Пассивные операции направлены на формирование ресурсов банка, необходимых для предоставления услуг
Ресурсы коммерческих банков могут быть сформированы за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств
К собственным ресурсам относятся уставный капитал, резервный и специальные фонды, страховые резервы и нераспределенная прибыль
Уставный капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Размер минимального уставного капитала определяется Центральным банком России и с 1 июля 1999 для вновь создаваемого, кроме дочернего банка, иностранного банка он установлен на уровне не менее суммы, эквивалентной 1 млн. евро, для дочерних банков иностранных банков - 10 млн. евро. Верхний предел величины уставного капитала банка устанавливается его учредителями. Уставный капитал может создаваться либо путем паевых взносов учредителями (паевые банки), либо путем эмиссии акций и их дальнейшего выкупа учредителями банка (акционерные банки). При организации банка уставный капитал может формироваться за счет денежных средств в российской валюте и материальных активов, которые должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации. После их внесения в уставный капитал кредитной организации они становятся его собственностью. При формировании уставного капитала не могут быть использованы привлеченные денежные средства, а также средства федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов. Свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в распоряжении федеральных органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления (кроме средств местного бюджета и земельных участков, находящихся в муниципальной собственности), могут быть использованы для формирования уставного капитала в соответствии с действующим законодательством. При внесении в уставный капитал материальных активов их предельный размер не должен превышать 20% уставного фонда
Резервный фонд банков формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникших при его основной деятельности. Объем резервного фонда составляет 25% от величины уставного капитала. Если при ежегодных отчислениях она достигает величины уставного капитала, то резервный фонд перечисляется в уставной, а его формирование производится заново
Коммерческие банки могут формировать специальные фонды экономического стимулирования или производственного назначения, в соответствии с порядком, разработанным внутренними банковскими положениями. Специальные фонды могут формироваться за счет средств, полученных в результате переоценки основных средств, проводимой по решению правительства, а также фактической разницы между национальной валютой и валютой других стран и амортизационных отчислений Страховые резервы создаются под возможное обесценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам, носят обязательный характер и включается в себестоимость, оказываемых банковских услуг. Нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов
К привлеченным средствам относятся средства, передаваемые во временное пользование банкам субъектами хозяйствования и населением. Основу привлекаемых ресурсов составляют депозиты - это услуга банка, связанная с привлечением во вклады временно свободных денежных средств юридических и физических лиц. Характерной чертой депозитных операций является то, что в качестве заемщиков выступают банки и соответственно они выплачивают ссудный процент кредиторам, а в качестве кредиторов выступают владельцы свободных денежных средств
В зависимости от сроков использования депозиты подразделяются на: ? депозиты до востребования; ? срочные депозиты; Депозиты до востребования представляют собой денежные средства, которые вносятся клиентами банка на специальные банковские счета и могут быть изъяты ими в любой момент без предварительного уведомления банка. Это обстоятельство требует от банков для поддержания ликвидности постоянно иметь в наличии оперативный резерв, позволяющий удовлетворить требования своих клиентов. Обычно для этого используются средства клиентов на расчетных, текущих, ссудных, бюджетных и иных счетах. По средствам, находящимся на этих счетах, либо начисляются очень низкие проценты, либо клиенты получают в банке бесплатное расчетно-кассовое обслуживание. В отечественной банковской практике с конца 80-х годов стали применять текущий счет под названием контокоррент, представляющий собой счет, на котором учитываются все расчетные и кредитные операции банка с клиентом. Он открывается особо надежным клиентам, пользующимся большим доверием у банка. По кредиту данного счета отражаются собственные денежные средства клиента, и банк начисляет по ним проценты в его пользу, по дебету учитываются полученные кредиты, а проценты уплачиваются клиентом. Исходя из принципов банковской деятельности, проценты, получаемые банком за предоставленные кредиты, выше процентов, начисляемых банком клиенту. К депозитам до востребования также относятся средства на корреспондентских счетах, открытые в данном банке (лоро-счета). Наличие средств на этих счетах является необходимым условием для осуществления расчетов и платежей по поручению клиентов, а свободный остаток может быть использован банком-корреспондентом в качестве привлеченных средств
Срочные депозиты - это денежные средства, привлекаемые банком на конкретный срок. Они оформляются договорами, в которых четко фиксируется срок, на который передаются средства во временное пользование банку. По срочным депозитам банки выплачивают повышенные проценты, размер которых зависит от срока и размера передаваемых в пользование ресурсов. Депозит может быть изъят вкладчиком по истечении срока. Досрочное расторжение договора влечет за собой пониженный процент, либо его отсутствие, а также определенные штрафные санкции. Источниками срочных депозитов являются свободные денежные средства субъектов хозяйствования. Депозиты, привлекаемые от населения, выделяются в отдельную самостоятельную группу и в банковской практике называются сберегательными вкладами. Они играют важную роль в формировании ресурсов банков, и их объемы зависят от получаемых населением доходов. Чем выше жизненный уровень населения, тем выше потенциальная возможность банков увеличить размер ссудного капитала. Сберегательные вклады оформляются путем открытия сберегательных счетов и выдачей сберегательной или чековой книжки, пластиковых карт. К привлеченным средствам относятся также и те ресурсы, которые привлекаются данным банком у других коммерческих банков и Центрального банка РФ в виде межбанковского кредита. Проценты, начисляемые по ним, ниже, чем проценты по выдаваемым ссудам, и, как правило, находятся на уровне учетной ставки Центрального банка РФ, а сроки их предоставления составляют 1 день и более
Привлеченные средства составляют значительную часть ресурсов коммерческих банков, поэтому Центральный Банк РФ осуществляет регулирование объема привлекаемых ресурсов посредством нормативов, которые выражаются соотношением между собственным капиталом и величиной привлекаемых ресурсов. К эмитированным средствам относятся денежные ресурсы, привлекаемые банком в результате эмиссии сертификатов, векселей, акций, облигаций
Сертификат представляет собой письменное свидетельство банка-эмитента о передаче средств банку и удостоверяет право владельца или его правопреемника на получение по окончании установленного срока суммы вклада и причитающихся по нему процентов. Различаются сертификаты депозитные (выдаются субъектам хозяйствования) и сберегательные (выдаются населению). Фактически сертификаты являются разновидностью срочного депозита, но в отличие от него оформляются на специальных бланках, в которых указываются обязательные реквизиты: ? наименование «депозитный (сберегательный) сертификат», ? указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада); ? дата внесения денег; ? размер депозита или сберегательного вклада (прописью и цифрами); ? безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит или во вклад; ? дата востребования бенефициаром суммы по сертификату; ? ставка процента за пользование депозитом или вкладом; ? сумма причитающихся процентов; ? наименование и адреса банка-эмитента и бенефициара, если сертификат именной; ? подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка. Отсутствие в тексте бланка сертификата каких-либо обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным
Основным преимуществом сертификата является то, что он может быть продан на вторичном рынке, причем продажная цена включает доход, причитающийся прежнему владельцу за фактический срок передачи средств в пользование банку, а последующий владелец по истечении срока его обращения получает доход по первоначально установленному сроку независимо от даты приобретения. Кроме того, обращение сертификатов на вторичном рынке не оказывает влияния на изменение объема ресурсов коммерческих банков
Банковский вексель представляет собой долговое обязательство векселедателя, дающее право его владельцу требовать уплату зафиксированной в векселе суммы денежных средств по истечении его срока и в определенном месте
К преимуществам банковского векселя можно отнести возможность его использования в качестве платежного средства и залога. Кроме того, процесс эмиссии векселей не требует его регистрации в финансовых органах, что также создает предпочтительные условия их выпуска в обращение
Активные операции - это такие операции банков, которые связаны с размещением собственных и привлеченных ресурсов с целью получения прибыли и обеспечения ликвидности
Основу активных операций составляют кредитные операции. Они являются наиболее высокодоходными, но в то же время наиболее рисковыми. Поэтому при выдаче кредита банк требует от потенциального заемщика комплект документации, характеризующей материальную гарантированность кредита и его юридическую правомочность. К таким документам относятся учредительные документы, технико-экономическое обоснование (бизнес-план), на основании которого можно определить возможность возврата ссуды, срок окупаемости затрат, контракт, либо его копия, фиксирующие цель получения кредита в бизнес-плане, бухгалтерский баланс и некоторые приложения к нему, кредитные договоры с другими банками, договор залога или поручительства, срочное обязательство-поручение на возврат ссуды согласно срокам, установленным в кредитном договоре, заявление на получение ссуды с указанием суммы, срока и цели кредита. Кроме того, банк может востребовать иные документы, подтверждающие юридическую правомочность, кредитоспособность и гарантированность заемщика
В настоящее время в российской практике основная масса выдаваемых кредитов носит краткосрочный характер. Бланковый кредит выдается без залогового обеспечения клиентам, пользующимся особым доверием банка. По ним, как правило, устанавливаются повышенные проценты
Вексельные кредиты делятся на два вида: учет векселей и выдача ссуд под их залог
Учет векселей представляет собой операцию по покупке их банком у субъектов хозяйствования до истечения срока погашения. При этом банк выплачивает продавцу определенную сумму денег немедленно, то есть фактически выдает ему кредит и поэтому взимает определенный процент, который называется учетным процентом или дисконтом
В отличие от учета векселей при выдаче кредита под залог векселей они не переходят в собственность банка, а служат обеспечением кредита. Залоговая стоимость векселей оценивается ниже номинальной и в случае невозврата кредита они являются источником погашения ссуды, уплаты процентов и штрафов. Кроме векселей, в качестве залога могут выступать и другие ценные бумаги (облигации, акции, сертификаты)
Ипотечный кредит представляет собой ссуду, выдаваемую под залог недвижимого имущества. В качестве залога могут выступать жилые и производственные помещения, земельные участки, причем закладывать землю и недвижимость может только собственник залога. На развитие ипотечного кредитования негативное воздействие оказывают недостаточная ресурсная база банков, высокая инфляция, отсутствие платежеспособного спроса на объекты производственного назначения и другие факторы. Ипотечный кредит относится к долгосрочным и это увеличивает риск его невозврата, поэтому процентные ставки по нему более высокие, чем по краткосрочным ссудам
К активным ссудным операциям также относят и факторинговые операции. Ликвидировать потребность субъекта хозяйствования в немедленном превращении дебиторской задолженности в реальные деньги можно при помощи факторинговой операции. Банк, проводя такую операцию, приобретает платежные требования клиента к должникам, т.е. право взыскивать долг с дебиторов. При этом должники ставятся в известность о необходимости оплачивать ранее выставленные счета банку. В данном случае банк берет на себя весь риск, связанный с неоплатой ранее приобретенных счетов, несмотря на то, что им заведомо проверяется платежеспособность клиентов. Итогом данной операции является то, что клиент получает от банка своего рода кредит, а банк взыскивает с должников причитающиеся клиенту средства. При этом величина предоставляемого кредита снижается на сумму комиссионных и процента за пользование ресурсами банка
Комиссионные операции - это операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов, взимая при этом комиссионную плату. К таким операциям относятся такие услуги, как расчетно-кассовое обслуживание клиентов, трастовые операции, операции с иностранной валютой, информационно-консультационные услуги, выдача гарантий и поручительств, сдача в аренду сейфов индивидуального хранения ценностей и другие
Расчетно-кассовые операции Расчетно-кассовые операции банков связаны с ведением счетов в рублях и иностранной валюте, осуществлением расчетов и платежей клиента, а также получением и зачислением перечисленных ему средств на счет в безналичной форме, с выдачей наличных денег со счета, внесением их на счет, хранением и перевозкой. Они оформляются соответствующими договорами о банковском обслуживании, в которых учитывается размер определенной комиссии. Трастовые операции В нашей стране они находятся в начальной стадии и выполняются в основном по таким направлениям, как инвестиционное консультирование, покупка, продажа и хранение ценных бумаг клиента, ведение реестра акционеров. В развитых странах основу трастовых услуг составляют операции, связанные с управлением капиталов клиентов и имеют более широкую направленность: ? передачу в доверительное управление ценных бумаг (акций, облигаций), в том числе их портфелей; ? распоряжение наследством; ? выполнение функций опекуна; ? агентские функции, связанные с управлением собственностью и его юридическим обслуживанием; ? платежные функции, связанные с оплатой доходов по купонам и погашением облигаций; ? управление активами пенсионных и инвестиционных фондов
Операции с иностранной валютой К ним относятся операции банков по обмену иностранной валюты, которые осуществляются как в налично-денежной, так и безналичной формах. Банки покупают иностранную валюту двумя способами: ? спот (spot), означающий немедленное осуществление; ? форвард (forward) - проведение операции по заранее оговоренной дате в будущем
Кроме того, банки осуществляют оплату и выставление денежных аккредитивов, покупают и оплачивают дорожные чеки иностранных банков, эмитируют и обслуживают пластиковые карты, осуществляют международные расчеты. Участниками операций могут быть юридические и физические лица
Информационно-консультационные услуги Банки за определенную плату могут предоставлять своим клиентам, имеющуюся у них информацию как коммерческого, так и некоммерческого характера, а также финансово-экономические консультации, связанные с деятельностью субъектов хозяйствования
Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
Собственные средства включают: уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям.
Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую.
2.3. Привлеченные средства банка их роль в формировании банковских ресурсов
Привлеченные средства коммерческих банков покрывают по различным оценкам от 70% до 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Структура привлеченных средств зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств.
В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом: депозиты физических лиц; депозиты юридических лиц; другие привлеченные средства
Управляемые пассивы – это пассивы, создаваемые банками по их собственному желанию. В этом их отличие от «основных пассивов» - вкладов до востребования, «обычных» сберегательных и срочных депозитов и т.д. - формирующихся независимо от потребностей банковских институтов, по воле населения.
Первым видом управляемых пассивов были межбанковские кредиты, позволявшие банкам с нехваткой резервов получать их у банков с избыточными запасами денег.
Стратегия управляемых пассивов позволяет банкам профинансировать инвестиции промышленных фирм даже при нехватке резервов за счет деятельности на оптовом рынке банковских инструментов. Посредством этой стратегии банки получают возможность изменять структуру своих пассивов, так, чтобы больший удельный вес в их портфеле составляли новые финансовые инструменты, пока еще не попавшие под контроль центрального банка (практика показывает, что центральные банки обычно вообще не налагают резервные ограничения на большую часть управляемых пассивов, не рассматривая их в качестве вероятного объекта изъятий при банковских паниках и возможной причины краха банковской системы).
Контрольные вопросы:
1. Экономическая характеристика ресурсов коммерческого банка. Источники их формирования.
2. Состав и структура ресурсов банка (собственные, привлеченные и заемные).
3. Собственный капитал банка, его функции и структура.
4. Привлеченные средства банка: их структура и характеристика.
5. Депозитная политика коммерческих банков.
6. Депозитные операции. Понятие депозита.
7. Классификация депозитов: срочные и до востребования.
Литература:
Гражданский кодекс РФ, - М., - 2008.
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1) "О банках и банковской деятельности" (в ред. 28.02.2009)
О банках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов. Часть 1-2, Москва 2008г.
Банки и банковские операции /под ред. Жукова Е.Ф. – М.: ЮНИТИ, 2007 г.
Банковское дело /под ред. Колесникова В.И. - М: Финансы и статистика, 2007 г.
Собственные средства составляют незначительную часть ресурсов современного банка. В экономической литературе приводятся несколько отличающиеся цифры, характеризующие удельный вес собственных средств коммерческих банков в структуре пассивов, но все экономисты сходятся в том, что эта доля невелика: от 12 до 20% общей суммы пассивов банка.
Одним из немаловажных факторов, определяющих низкую долю собственного капитала в банковских структурах, является система государственного страхования депозитов. Эта система снижает опасность массового изъятия вкладов и поэтому служит причиной сокращения доли собственных средств, необходимых для обеспечения ликвидности банка.
И наконец, существенную роль играет высокая ликвидность банковских активов. Они могут быть реализованы на рынке быстрее, чем денежные требования и обязательства других нефинансовых компаний. Следовательно, банки обладают способностью быстро мобилизовать денежные ресурсы, что значительно снижает их потребность в собственном капитале.
Но, несмотря на то что доля собственного капитала может поддерживаться на сравнительно низком уровне, его роль достаточно велика как для обеспечения устойчивости банка, так и для эффективности его работы.
На начальном этапе создания банка именно собственные ресурсы покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банк создает необходимые резервы. И, наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
В экономической литературе выделяются три функции, которые выполняет собственный капитал коммерческого банка:
защитная - защита вкладчиков и кредиторов, то есть возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжение деятельности банка независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала коммерческого банка;
оперативная - обеспечение финансовой основы деятельности банка; это второстепенная функция, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал обеспечивает адекватную базу роста активных операций, то есть поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами коммерческого банка;
регулирующая - связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.
К собственным средствам коммерческих банков относятся:
уставный фонд;
резервный фонд;
страховой и другие фонды специального назначения, образованные за счет прибыли банка;
нераспределенная в течение года прибыль.
Положение о порядке образования и использования фондов утверждается советом банка. В Уставе банка оговариваются сроки и порядок формирования уставного капитала, а если банк организовывается в форме акционерного общества, то виды и категории выпускаемых акций, механизм их оплаты.
Образование уставного фонда происходит в зависимости от формы организации банка.
Если банк создается как акционерное общество, то уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых либо путем открытой подписки на них (в случае организации банка как акционерного общества открытого типа), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (акционерные общества закрытого типа).
Акция коммерческого банка - любая ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на долю в собственных средствах банка, на получение дохода от его деятельности и, как правило, на участие в управлении этим банком. Акции акционерных коммерческих банков могут быть простыми (обыкновенными) и привилегированными, но все выпускаемые банками акции должны быть именными.
Выпуская собственные акции, коммерческие банки выступают как эмитенты ценных бумаг и несут от своего имени обязательства по выпускаемым ценным бумагам перед владельцами этих бумаг. При эмиссии акций коммерческие банки руководствуются Законом Республики Беларусь об акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и обществах с дополнительной ответственностью от 09.12.1992 №2020-ХII (с изменениями, внесенными Законами Республики Беларусь от 18.12.1994 №2711- XII и от 11.04.1996 №3704-ХII), Законом Республики Беларусь о ценных бумагах и фондовых биржах от 12.03.1992 (с изменениями от 28.06.1996), Правилами регистрации и выпуска ценных бумаг на территории Республики Беларусь (утверждены приказом Министерства финансов Республики Беларусь 15.11.1995 №85), Положением о порядке привлечения к ответственности за нарушение Закона Республики Беларусь о ценных бумагах и фондовых биржах и требований Государственной инспекции по ценным бумагам, утвержденным Государственной инспекцией Республики Беларусь по ценным бумагам 02.03.1994. а также множеством других нормативно-правовых актов.
Акционерные коммерческие банки осуществляют обычные банковские операции, однако их деятельность отвечает, прежде всего, интересам акционеров Порядок открытия, управления, деятельности банка такой же, как и для других акционерных обществ и банков,
Следует отметить, что структура акционерного капитала различных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на:
- - собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли;
- - банковские резервы, состоящие из резерва на случаи непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов:
- - долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации).
Если банк создается как общество с ограниченной ответственностью, то он имеет уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли.
Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц - и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только за счет собственных средств участников банка; формирование его за счет банковских кредитов не допускается, не могут быть использованы для взносов в уставный фонд привлеченные средства.
Для формирования уставного фонда коммерческого банка не могут быть использованы денежные средства и иные объекты собственности политических организаций (партий), специализированных общественных фондов, общественных, религиозных и иных объединений, в уставах которых не предусмотрена коммерческая деятельность или отсутствует такая цель создания, как получение прибыли.
В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь» банки создаются учредителями - физическими и юридическими лицами, за исключением общественных объединений, преследующих политические цели. Банки могут учреждаться на основе государственной, частной и смешанной форм собственности. Уставный фонд создается за счет средств не менее чем трех участников банка. Каждый участник имеет право владеть не более чем тридцатью пятью процентами уставного фонда. Исключением являются банки, создающиеся с участием государства.
Уставный фонд банка и филиала банка на правах юридического лица должен быть полностью оплачен до регистрации. Уставный фонд банка, созданного в форме открытого акционерного общества, формируется только за счет выпуска именных акций. Вклады в уставный фонд или оплата акций могут осуществляться как в денежной, так и в не денежной форме. Порядок и объем внесения средств в не денежной форме определяются Национальным Банком Республики Беларусь.
Иностранные учредители могут создавать на территории Республики Беларусь банки со 100-процентным собственным капиталом, совместные банки на долевой основе с белорусскими соучредителями, филиалы и представительства.
В соответствии с формой организации происходит и увеличение уставных фондов банков. Коммерческие банки, созданные как акционерные общества, для увеличения уставного капитала могут выпускать дополнительное количество акций и распространять их между юридическими лицами и гражданами. Для привлечения дополнительных средств таким банкам предоставлено право выпускать свои долговые обязательства - облигации. Банки, организованные по типу обществ с ограниченной ответственностью, могут увеличивать размер своего уставного капитала либо путем привлечения дополнительных участников с внесением ими своей доли в уставный капитал банка, либо путем увеличения доли каждого из прежних участников банка.
Очень актуален сегодня вопрос увеличения уставного капитала путем капитализации их собственных средств, что связано в первую очередь с инфляционными процессами.
Капитализация собственных средств банка может отчасти служить методом выравнивания прав акционеров банка, включая вопросы изменения сложившегося распределения долей участия акционеров в уставном фонде и их голосов в высших органах управления банком.
Капитализация собственных средств и рост уставного капитала банка за счет этой операции увеличивают размер "платного" капитала балка. Другими словами, банк капитализирует резервный фонд, выдавая за счет этого бесплатные акции своим акционерам, он тем самым обязал выплачивать дивиденды и по акциям, вновь выдаваемым за счет капитализации.
На капитализацию могут быть направлены: средства резервного фонда, сформированного в установленном Национальным банком порядке; средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости; средства, полученные в результате проведенной переоценки основных средств банков; остатки фондов экономического стимулирования по итогам года; средства от переоценки валютной части собственных средств; дивиденды, начисленные, по не выплаченные акционерам банка; нераспределенная прибыль по итогам предыдущего года.
Уставный фонд может формироваться из взносов предприятий, объединений и организаций, оплаченных путем:
перечисления денежных средств (в национальной и иностранной валюте);
взноса в натуральной форме : зданий, сооружений, оборудования, других материально-технический ценностей, ценных бумаг, прав пользования землей, водой и другими природными ресурсами, зданиями, сооружениями и оборудованием;
- в виде иных имущественных прав , включая право на интеллектуальную собственность.
В случае взноса в натуральной форме, по требованию акционеров (пайщиков) или одного из них стоимость вносимого имущества может оцениваться независимой аудиторской организацией. Отчет аудиторской организации по оценке стоимости взносов в натуральной форме предоставляется в распоряжение всех акционеров банка до проведения учредительной конференции или общего собрания акционеров (при принятии решения об увеличении размеров уставного фонда банка). Окончательное решение по стоимостной оценке взносов в натуральной форме принимается общим собранием. При отсутствии согласия всех акционеров (пайщиков) в отношении стоимостной оценки взносов в натуральной форме взнос (или увеличение уставного фонда) считается несостоявшимся.
Если имущество передается акционером в пользование банка, то размер его взноса и соответственно доля в уставном фонде определяются исходя из арендной платы за пользование этим имуществом, рассчитанной за весь период нахождения имущества в пользовании банка.
Минимальный уставный фонд коммерческих банков устанавливается законодательством, сумма уставного капитала законодательно не ограничивается.
Следует отметить, что уставный фонд банка может быть увеличен путем:
- - привлечения новых пайщиков (акционеров);
- - приобретения дополнительных (новых) паев или акций учредителями;
- - переоценки стоимости имущества;
реинвестирования дивидендов.
Увеличение или уменьшение размеров уставного фонда производится решением общего собрания (совета) банка. Изменения уставного фонда регистрируются центральным банком страны (в Республике Беларусь - Национальным банком).
Пропорционально вкладу в уставный капитал банка каждый его акционер (участник) ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов . Размер, очередность и порядок начисления дивидендов определяются видом и условиями выпуска акций (обыкновенные или привилегированные акции, с корректировкой уровня дохода в зависимости от размера прибыли и т.п.). В случае недостаточности прибыли, поступающей в распоряжение банка, начисление дивидендов по привилегированным акциям производится за счет резервного фонда.
Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных расходов и возмещения убытков банка от активных операций, служит источником выплаты процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Он формируется путем ежегодных отчислений от прибыли в размере, например, не менее 5% чистой прибыли банка до тех пор, пока не составит 25% величины уставного фонда банка. Его предельный размер определяется в уставе банка на уровне 25-100% величины уставного фонда; при достижении предельного размера сформированный резервный фонд перечисляется в уставный (капитализируется), и его начисление начинается заново. Расходуется резервный фонд по решению правления банка.
Страховой и иные фонды специального назначения , формируемые из прибыли, создаются и используются в соответствии с решением общего собрания и утвержденным Положением о порядке формирования и использования доходов банка.
Страховые резервы банка - особая составная часть его собственных средств, образуемая при совершении конкретных операций. К ним в первую очередь относятся резервы под обесценивание вложений в ценные бумаги, а также резерв на возможные потери по ссудам. Назначение этих резервов - нивелировать негативные последствия в вязи с фактическим снижением рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных банком и невозвратом выданных ссуд. Формирование этих резервов носит обязательный характер и предписывается центральным банком.
В банке формируются также следующие фонды : материального поощрения специального назначения, производственного и социального развития. Порядок их образования и расходования регулируется банковскими положениями о коммерческом расчете.
Наряду с фондами другим немаловажным компонентом собственных средств банка выступают доходы , формирующиеся при осуществлении банковских операции за счет следующих поступлений :
- - процентов по ссудам;
- - процентов по корреспондентским и срочным счетам в других банках;
- - доходов от принадлежащих банку ценных бумаг;
- - выручки от валютных и финансовых операций;
- - комиссионных вознаграждений за исполнение поручений клиентов, выполнение агентских и консультационных услуг;
- - страховых премий и т.д.
Балансовая прибыль банка формируется за счет указанных поступлений за вычетом:
- - процентов, выплачиваемых по текущим счетам и срочным вкладам;
- - процентов, выплачиваемых по счетам банков-корреспондентов и заемным средствам;
- - затрат на осуществление валютных, финансовых и иных операций;
- - иных операционных и хозяйственных расходов.
Неотъемлемым составным элементом собственных средств банка выступают также средства для финансирования капитальных вложений и средства в расчетах между учреждениями (филиалами, отделениями) одного банка .
В совокупности собственные средства банка служат одним из источников его активных операций.
Роль и величина собственного капитала коммерческого банка имеют особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности, тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для коммерческого банка минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами (например, в России по соотношение установлено в размере не менее 1:25 - от 1:15 до 1:25 в зависимости от типа банка).
Недостаточно квалифицированное управление собственным капиталом - одна из наиболее распространенных причин банкротства коммерческих банков. Управление собственным капиталом должно быть подчинено задаче сочетания прибыльности и ликвидности, так как расширение активов и пассивов без соответствующего прироста собственного капитала (излишний леверидж - Leverage) может привести к неспособности покрыть потенциальные обязательства и к нарушению установленных центральным банком обязательных нормативов: минимального размера уставного фонда, минимального размера обязательных резервов и предельного соотношения между размером уставного фонда банка и суммой его активов с учетом оценки риска.
Собственные средства коммерческого банка можно рассматривать как величину, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. В банковской практике собственные средства считаются резервом ресурсов, позволяющим банку сохранять платежеспособность, несмотря на появление убытков вследствие потери ресурсов, поскольку собственные средства не подлежат обязательному возврату акционерам.
Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственных средств банка. Собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы.
За счет них он приобретает здания, необходимые ему машины, оборудование, вычислительную технику и т.п. Непосредственным источником финансирования указанных затрат служит образуемый за счет прибыли фонд производственного и социального развития банка.
В банковской практике различают собственный капитал-нетто и собственный капитал-брутто
Собственный капитал-брутто - это сумма всех фондов банка и нераспределенной прибыли по балансу. Собственные средства - брутто помимо фактического остатка средств (нетто), который может быть использован для кредитования, должны включать также отвлеченные и иммобилизованные средства. Собственные средства - брутто состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка.
Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за минусом износа, отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства, отвлеченные в расчеты, факторинговые, дебиторскую задолженность).
Собственный капитал-нетто - это капитал-брутто за минусом вложений банка в хозяйственную деятельность предприятий и организаций, в расходы будущих периодов, в акции предприятий и АО, отвлеченных средств, расходов банка, дебиторов банка, убытков (суммой иммобилизации). Таким образом, собственный капитал-нетто - это та часть собственных средств банка, которая может быть использована как его кредитный ресурс, то есть, пущена в оборот. На основе этого показателя должны устанавливаться нормативы ликвидности, используемые центральными банками. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находится под постоянным контролем руководства банка.
Каждым коммерческим банком величина собственных средств определяется самостоятельно и зависит от многих факторов:
- 1. Размер собственных средств определяет предельный размер активных операций коммерческого банка, поэтому банки, ориентированные на определенный круг клиентов (например, отраслевые банки), должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих постоянных клиентов в заемных средствах, не нарушая установленных нормативов.
- 2. Размер собственных средств, необходимых банку, зависит от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственных средств при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большего числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые, как известно, ограничиваются.
- 3. Размер собственных средств коммерческого банка находится в зависимости от характера его активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большего размера собственных средств. Это относится, в частности, к инновационным банкам. И наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственных средств банка.
Установленные центральным банком нормативные соотношения капитала банка и его активов с различной степенью риска дают банкам некоторые ориентиры для определения размеров собственного капитала в зависимости от характера активных операций.
Решая вопрос об объеме собственных средств, банки учитывают, что сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли. Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций, ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов и т.д.
4. Размер необходимых банку собственных средств зависит от степени развития рынка кредитных ресурсов и проводимой центральным банком кредитной политики. Либерализация кредитной политики центрального банка при развитом рынке облегчает доступ коммерческого банка к кредитным ресурсам и снижает уровень необходимых банку собственных средств. Ужесточение кредитной политики в сочетании с недостаточно развитым финансовым рынком обусловливает необходимость постоянного наращивания собственных средств.
Могут использоваться два метода увеличения размера собственных средств банка - накопление прибыли или увеличение количества выпущенных акций (числа пайщиков). Накопление прибыли происходит в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка и их последующей капитализации. Может иметь место и прямое присоединение части прибыли к уставному капиталу по окончании года. Этот метод является наиболее дешевым, он не требует дополнительных затрат на выпуск акций (или привлечение новых пайщиков). Но накопление прибыли означает уменьшение дивидендов, выплачиваемых акционерам в текущем году, что может поколебать позиции банка на рынке.
Отечественные коммерческие банки, стремясь утвердиться на формирующемся рынке, озабочены в большей степени проблемой текущих дивидендов, чем долговременной перспективой роста прибыли. Поэтому увеличивать размер собственных средств они предпочитают за счет выпуска новых акций или привлечения новых пайщиков.
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Университет Экономики и Управления
Кафедра банковского дела
Реферат
На тему: «Ресурсы коммерческого банка»
Выполнила:
С тудентка 3 1 7ф группы
Валеева Дарья
Симферополь
1. Общая характеристика ресурсов коммерческих банков
В условиях перехода экономики нашей страны к рыночным отношениям решающее значение имеет развитие усовершенствования деятельности коммерческих банков, формирование и использование банковских ресурсов.
Банковские ресурсы - совокупность денежных средств, которые находятся в распоряжении банков и используются для осуществления активных и других операций.
В зависимости от различных факторов, которые способствовали формирования банковских ресурсов, их классификация весьма разнообразна.
Рис. 1 Классификация банковских ресурсов.
Собственные
К собственным ресурсам банка относится собственный капитал, который имеет особо важное значение на этапе становления банковского учреждения.
Рис. 2 Структура собственного капитала коммерческого банка.
Собственный капитал - это денежные средства, которые были внесены акционерами, а так же сформированные в процессе дальнейшей деятельности. В сравнении с другими сферами деятельности собственный капитал коммерческого банка занимает незначительную часть в объеме всех банковских ресурсов, около 8% 10%, что обусловлено спецификой деятельности коммерческого банка как учреждения, которое осуществляет мобилизацию временно свободных денежных средств.
Собственный капитал выполняет защитную, оперативную и регулирующую функции.
Защитная - страхование вкладов и депозитов, покрытие текущих убытков от банковской деятельности.
Оперативная - особенно важное значение имеет в период начала функционирования банка, что дает возможность за счет собственного капитала профинансировать приобретение основных средств, аренду или строительство помещение, и начало финансовой деятельности.
Регулирующая - размер собственного капитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банка и поэтому жестко регулируется НБУ.
В зависимости от источников и порядка формирования собственный капитал имеет следующую структуру.
Уставной фонд создается путем продажи двух видов акций - простых и привилегированных. Владельцы простых акций принимают участие в управлении банком и делят с ним его доходы, убытки и риски. Им ничего не гарантируется при ликвидации банка. Простые акции свободно продаются и покупаются на вторичном рынке ценных бумаг. Привилегированные акции дают право их владельцам на получение фиксированного размера дивидендов, который не зависит от полученной прибыли, но не дают право участвовать в управлении банком.
Эмиссия простых и привилегированных акций осуществляется согласно с ЗУ «О банках и банковской деятельности».
Резервный фонд формируется в процессе дальнейшей деятельности коммерческого банка. Он предназначен для покрытия возможных убытков от банковской деятельности, когда для этого недостаточно прибыли. Наличие средств в резервном фонде обеспечивает стойкость коммерческого банка, уменьшает вероятность его банкротства. Размер резервного фонда устанавливается как правила на уровне 50% от размера уставного фонда и формируется за счет ежегодных отчислений от прибыли, которые составляют не менее 5%.
Нераспределенная прибыль представляет собой остаток средств после выплаты дивидендов, налогов, отчислений в различные фонды. Она предназначена для расширения банковского бизнеса.
Специальные фонды предназначены для покрытия убытком от активных операций и для социального развития банковского учреждения. Их формирование осуществляется за счет прибыли.
Заемные.
К заемным средствам относятся межбанковские кредиты, рефинансирования коммерческих банков, а так же средства, привлеченные за счет выпуска долговых ценных бумаг.
Рис. 3 Структура заемных средств
Межбанковский кредит - заемный капитал коммерческого банка, который передается другому банку во временное пользование на условиях платности и возвратности.
Коммерческие банки привлекают межбанковские кредиты для:
1. Расширения своей кредитной деятельности;
2. Получения прибыли от купли - продажи ресурсов;
3. Регулирования банковской ликвидности.
Межбанковские кредиты имеют как правило краткосрочный характер от 1 дня (овернайт) до 3-6 месяцев. Общий размер полученного коммерческими банками межбанковского кредита ограничивается размером собственного капитала банка.
Рефинансирование - привлечение банками дешевых, краткосрочных межбанковских кредитов для предоставления их своим клиентам.
Рефинансирования коммерческих банков осуществляется НБУ в виде предоставления стабилизационных кредитов или покупки и продажи государственных ценных бумаг.
Предоставление кредитов на основе рефинансирования носит краткосрочный и среднесрочный характер и осуществляется только под обеспечение государственными ценными бумагами, векселями субъектов хозяйственной деятельности. Краткосрочное рефинансирование осуществляется на срок до 14 дней, среднесрочное - до 6 месяцев.
Одним из методов рефинансирования являются операции репо - операции с ценными бумагами, которая состоит из двух частей и при которой заключается одно генеральное соглашение между учасниками рынка о продаже - покупке ценных бумаг на определенный срок с обязательством обратной продажи - покупки в определенный срок по требованию одной из сторон по предварительно оговоренной цене.
Ломбардный кредит - краткосрочный кредит, предоставляемый под залог легко реализуемого движимого имущества или государственных ценных бумаг. Представляет собой одну из форм рефинансирования. Ломбардный кредит предоставляется на срок до 30 дней.
Выпуск долговых ценных бумаг . Облигаци я - долговая ценная бумага, которая выпускается банком для привлечения средств, и свидетельствует о внесении владельцем денежных средств. Коммерческий банк может выпускать облигации только при условии реализации всех выпушенных им акций. Банковский вексель - долговая ценная бумага, предназначенная для привлечения свободных средств физических и юридических лиц. Банковский вексель имеет депозитную природу, но в отличие от депозитного сертификата может использоваться как платежное средство за товары и услуги, может передаваться третьему лицу путем индоссамента.
Привлеченные.
К привлеченным относятся средства на текущих, депозитных и других счетах клиентов.
Вклад - денежные средства, в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте, преданные в банк из владельцем или третьем лицом для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклада являются основным источником формирования банковских ресурсов и называются депозитными .
Рис. 4 Классификация вкладов.
Вклады до востребования размещаются на текущих счетах клиента, и могут быть в любое время частично или полностью пополнены или использованы. За использование средств на текущих счетах клиентов банки начисляют проценты по низким ставкам или совсем их не платят. Что бы привлечь больше клиентов и стимулировать приток текущих вложений банки предоставляют им дополнительные услуги и повышают качество обслуживания.
Срочные вклады - денежные средства, которые размешаются в банке на определенный срок, не меньше 1 месяца и могут быть сняты после окончания этого срока или после предварительного уведомления. Срочные вклады оформляются депозитным соглашением, которое содержит основные условия сбережения и выдачи срочного вклада. Проценты начисляются ежемесячно, не позднее последнего рабочего дня. Их величина зависит от срока и размера вклада. Если сумма вклада возвращается его владельцу до наступления срока, определенного в договоре, проценты выплачиваются в соответствии с размером процентов по вкладу до востребования.
Сберегательные вклады предназначены для накопления или размещения денежных сбережений. Отличительной чертой таких вкладов является возможность пополнения их в любой момент. Пользователями таких вкладов в основном являются физические лица. Их владельцам выдается письменное свидетельство о наличии вклада в виде сберегательной книжки. Выдача сберегательного вклада, как правило, должна осуществляться после предварительного уведомления банка.
Постоянные
К постоянным относятся денежные средства, чья динамика и оборачиваемость может быть спрогнозирована и определенная их часть используется для осуществления активных операций.
Временные
К временным относятся денежные средства, образующиеся периодически в результате некоторых банковских операций и динамику которых трудно спрогнозировать.
Таким образом, банковские ресурсы являются основой основ деятельности любого банка, поскольку процессы образования ресурсов и предоставление займов находятся в тесной взаимосвязи. Поэтому понимание экономического содержания банковских ресурсов, значения проблем, связанных с их эффективным формированием и целесообразным использованием, чрезвычайно важно, особенно для украинских коммерческих банков.
Подобные документы
Изучение теоретических и практических аспектов проведения депозитных операций с участием физических лиц. Депозиты населения с точки зрения формирования ресурсной базы банка, Классификация депозитов населения, проведение анализа депозитных операций.
дипломная работа , добавлен 28.05.2008
Предмет исследования депозитных операций банка с населением. Изучение теоретических и практических аспектов проведения депозитных операций с участием физических лиц. Депозитные операции на примере конкретного банка.
дипломная работа , добавлен 00.00.0000
Понятие, определение, правовая природа и общие положения договора банковского вклада. Условия, стороны и форма договора, его содержание и исполнение. Вклады до востребования, срочные вклады, иные виды банковских вкладов, депозитные операции Банка России.
реферат , добавлен 11.11.2010
Виды депозитов: до востребования и срочные депозиты. Разновидности депозитов: сберегательные вклады, личные пенсионные счета, депозитные и сберегательные сертификаты. Основание для заключения договора банковского вклада. Права и ответственность сторон.
реферат , добавлен 13.05.2014
Функции коммерческого банка. Правовое регулирование деятельности коммерческих банков. Собственный и заемный капитал коммерческого банка, его значение. Пути увеличения собственного капитала коммерческих банков. Совершенствование услуг коммерческих банков.
курсовая работа , добавлен 27.07.2010
Характеристика ресурсной базы банка. Анализ депозитного портфеля. Вклады населения: классификация и характеристика. Система страхования банковских вкладов. Анализ динамики и структуры средств физических лиц. Характеристика деятельности ОАО "Урса Банка".
дипломная работа , добавлен 30.04.2012
презентация , добавлен 15.04.2014
Характеристика и сущность формирования ресурсной базы коммерческого банка. Исследование особенностей депозитной политики на уровне государства и в коммерческой банке в частности. Анализ типов депозитов: до востребования, срочные, сберегательные взносы.
контрольная работа , добавлен 16.02.2010
Понятие ресурсов коммерческого банка и определение их доли в его деятельности. Экономическая сущности и классификация финансовых ресурсов банка. Оценка и анализ заемных и привлечённых средств АО "Казкоммерцбанк". Управление собственным капиталом банка.
курсовая работа , добавлен 23.10.2014
Методы оценки достаточности собственного капитала банка в мировой практике и их развитие (обзор Базеля). Привлеченные и заемные ресурсы коммерческого банка. Депозитные и недепозитные способы привлечения межбанковских кредитов с учетом риска, их виды.
